hiện tại Quốc hội vẫn xem xét khuyến nghị chuyển phân bón về diện chịu đựng thuế giá trị gia tăng (GTGT) cùng với thuế suất 5%.

Sử dụng phân bón giúp người nông dân nâng cấp hiệu trái cây trồng, tăng các khoản thu nhập cho nông dân - Ảnh: CHÍ QUỐC

Tác hễ của thuế GTGT đối với giá bán

Trước đây thêm vào phân bón chịu đựng thuế đầu vào đa phần là 10%, thuế cổng output 5%, tuy nhiên thuế đầu vào được khấu trừ và thậm chí hoàn thuế nếu mức thuế này cao hơn thuế đầu ra. Bây giờ khi vận dụng quy định mới thì công ty lớn (DN) ko được khấu trừ thuế đầu vào, mà nên hạch toán vào chi phí. Điều này khiến cho giá thành sản xuất kinh doanh của các DN phân bón có khả năng tăng lên xứng đáng kể, kéo theo giá chỉ bán sau cuối cho nông dân.

Bạn đang xem: Phân bón có chịu thuế gtgt không

Về lý thuyết, vấn đề chuyển món đồ phân bón từ đối tượng người tiêu dùng chịu 5% thuế GTGT sang đối tượng không chịu đựng thuế GTGT có thể dẫn mang đến hai năng lực trái ngược nhau: 1) làm giảm ngay bán, và 2) làm tăng giá thành tới người mua cuối cùng. Điều này phụ thuộc vào tỷ trọng ngân sách đầu vào chịu thuế GTGT 10% vào cơ cấu giá thành sản phẩm (chưa bao gồm thuế GTGT).

Nếu tỷ trọng này thấp, lấy ví dụ 10%, còn 90% còn lại của giá thành được cấu thành từ các khoản không chịu thuế GTGT như nguyên liệu là phân bón nhập khẩu (ví dụ phân ure, Kali, lân dùng để sản xuất phân NPK), tiền lương, khấu hao lắp thêm móc, lợi nhuận dn v.v…, thì việc không hẳn chịu thuế GTGT với khoảng 5% trên giá bán sẽ làm giá cả giảm đi so với khi đề xuất chịu 5% thuế GTGT áp sạc ra và được khấu trừ thuế GTGT nguồn vào (vì thuế GTGT đầu vào không đáng kể).

Điều này xẩy ra với những dn chuyên dùng vật liệu là những loại phân solo nhập khẩu (không chịu đựng thuế GTGT) để phối trộn một cách đơn giản và dễ dàng và đến ra sản phẩm NPK mà bạn ta vẫn call là technology "cuốc xẻng".

Ngược lại, ví như tỷ trọng kia cao, từ một nửa giá bán trở lên, mà lại đây lại là tình trạng phổ biến ở các DN tiếp tế phân bón tại nước ta sử dụng nguyên liệu, trang bị tư, năng lượng, sản phẩm v.v.. Chịu đựng thuế GTGT nguồn vào 10%, thì phần thuế GTGT đầu vào to hơn khoản 5% thuế GTGT đầu ra, do đó việc miễn khoản 5% đầu ra output nhưng quán triệt khấu trừ 10% đầu vào sẽ khiến chi tiêu tăng lên so với lúc phân bón chịu đựng thuế GTGT 5% (vì dn được hoàn một trong những phần thuế GTGT vị thuế đầu ra nhỏ tuổi hơn thuế đầu vào).

Giá thành tăng mà giá cả giữ nguyên thì dn chịu thiệt, còn ví như muốn giữ nguyên lợi nhuận thì doanh nghiệp phải tăng giá bán, và bạn chịu thiệt là nông dân. Nếu share thì cả hai cùng chịu thiệt, mỗi mặt một ít. Chỉ mặt hàng nhập khẩu là được lợi.

Mặt khác, do chi phí tăng cao những nhà chi tiêu sẽ ngần ngại khi chi tiêu sản xuất phân bón vào nước, đặc biệt là các dự án có công nghệ cao bởi vì không được hoàn thuế GTGT đến nhà xưởng, thiết bị, vật liệu vật tư. Điều này dẫn tới tình trạng ngành sản xuất phân bón trong nước mất đụng lực trở nên tân tiến do sản phẩm trở đề xuất kém cạnh tranh so với mặt hàng nhập khẩu, và có nguy cơ tiềm ẩn bị sản phẩm nhập khẩu vượt mặt ngay trên sảnh nhà.

Phân bón trong nước hiện giờ đang bị cạnh tranh cùng lé vế so với mặt hàng nhập khẩu

Chuyện gì sẽ xẩy ra khi áp thuế GTGT 5% đối với phân bón?

Nếu phân bón được gửi từ diện không chịu đựng thuế GTGT lịch sự diện chịu đựng thuế GTGT cùng với thuế suất 5%, các DN nhập khẩu phân bón sẽ buộc phải chịu thuế GTGT 5% ngay trong lúc nhập hàng, khiến giá cả tăng thêm 5% so với trước kia, và giá thành tới nông dân cũng tăng tương ứng.

Ngược lại, những DN cung ứng từ nguyên liệu, vật tứ trong nước sẽ tiến hành hoàn một trong những phần thuế GTGT vì thuế áp ra output 5% thấp hơn thuế nguồn vào 10%, khiến chi phí giảm đi so với trước, và giá cả tới nông dân cũng có thể có điều kiện sút tương ứng.

Như vậy, câu hỏi áp thuế GTGT 5% vẫn làm tăng giá của mặt hàng nhập khẩu và tiết kiệm chi phí với chính sách giảm giá của sản phẩm nội địa, gửi cả nhị về một tình hình chung do cùng chịu đựng thuế suất 5%, tạo thành điều kiện đối đầu bình đẳng giữa hàng trong nước và ko kể nước, hạn chế được sự bất hợp lí đã diễn ra suốt 10 năm nay: mặt hàng nhập khẩu được điểm mạnh hơn hàng trong nước nhờ vào chính cơ chế của bọn chúng ta. Ko kể ra, phần giá cả bị hụt thu từ hàng trong nước sẽ tiến hành bù đắp 1 phần từ khoản thu thuế GTGT từ mặt hàng nhập khẩu.

Áp thuế GTGT 5% đối với phân bón sẽ ảnh hưởng tới người nông dân?

Có bảo đảm DN trong nước sẽ áp dụng chính sách ưu đãi giảm giá bán tới nông dân?

Có một số trong những ý kiến lúng túng rằng việc áp thuế GTGT 5% cho phân bón giúp DN ưu đãi giảm giá thành, nhưng chưa chắc dn đã chịu giảm ngay bán, với nông dân vẫn không thừa kế lợi.

Thực ra, mối run sợ này cũng không không giống gì mối lúng túng rằng lúc Quốc hội gật đầu giảm thuế GTGT tự 10% xuống 8% thì đem gì bảo vệ rằng những DN cũng áp dụng chính sách ưu đãi giảm giá bán tới fan tiêu dùng? Thực tế thời gian qua cho biết thêm mối lúng túng này không tồn tại cơ sở.

Thuế GTGT là thuế gián thu, những DN chỉ thu hộ đơn vị nước từ bạn tiêu dùng, phải không lý gì bọn họ lại khù khờ tăng giá chưa tồn tại thuế GTGT (là phần chúng ta được hưởng) để móc túi khoản 2% thuế GTGT đó từ người mua. Ví như họ tham bát bỏ mâm, kĩ năng rất béo là họ sẽ không tiêu thụ được sản phẩm do giá cả cao hơn những DN khác. Cơ chế tuyên chiến đối đầu buộc những DN phải đưa giá về một mặt bằng chung, cấu thành từ giá chưa tồn tại thuế GTGT (là phần của DN), cùng với thuế GTGT theo mức sử dụng (là phần trong phòng nước).

Chính bởi thế, cơ quan chỉ đạo của chính phủ mới có cơ sở để tiếp tục đề nghị Quốc hội coi xét kéo dãn dài việc sút thuế GTGT xuống 8% tới không còn năm 2024.

Khi kiên trì đề xuất chuyển phân bón thành đối tượng chịu thuế GTGT với thuế suất 5%, các hãng sản xuất phân bón trong nước và thay mặt của chúng ta là cộng đồng Phân bón nước ta hẳn phải có cơ sở vững vàng chắc. Khi chính phủ trình Quốc hội dự thảo sửa đổi phương pháp Thuế GTGT hẳn cũng đã xem xét, quan tâm đến vấn đề một bí quyết toàn diện, thấu đáo, cẩn trọng.

(Petro
Times) - chia sẻ với phóng viên Tạp chí năng lượng Mới/Petro
Times, ông Nguyễn Văn Phụng - chăm gia cao cấp về thuế, nguyên cục trưởng Cục quản lý thuế doanh nghiệp phệ cho rằng, việc không tấn công thuế GTGT với phân bón (và một trong những sản phẩm nông nghiệp khác) chẳng khác gì “cháy nhà hai đầu”. Chuyên viên này khuyến nghị Nhà nước cần áp thuế 5% cho sản phẩm phân bón.

Áp thuế 5% cho mặt hàng phân bón là hợp lý nhất

Ưu đãi lại thành “ngược đãi”!?

PV: Là một chăm gia cao cấp về thuế, theo ông giải pháp sửa đổi, bổ sung một số điều của những luật về thuế số 71/2014/QH13 (Luật Thuế 71) gồm những ảnh hưởng tác động gì so với mặt sản phẩm phân bón?

Chuyên gia Nguyễn Văn Phụng: Đây là vụ việc mà tôi với nhiều chuyên viên kinh tế khác thường rất trăn trở. Chính vì hàng hóa, dịch vụ là đầu vào sản xuất nông nghiệp & trồng trọt trước đây chịu đựng thuế GTGT 5%, kể từ thời điểm Luật Thuế 71 có hiệu lực thì thuộc đối tượng người sử dụng không chịu thuế.

Các nhà làm cơ chế cũng như 1 số người sở hữu quan, duy ý chí cho rằng Luật Thuế 71 sẽ tăng sức đối đầu cho doanh nghiệp, bớt và tiến tới sửa chữa nhập khẩu phân bón, thức ăn uống chăn nuôi. Đặc biệt, không áp thuế còn tạo điều kiện cho dân cày được cài đặt phân bón, thức nạp năng lượng chăn nuôi giá rẻ, tăng sức tuyên chiến đối đầu và cạnh tranh của mặt hàng nông sản lúc xuất khẩu, cải thiện đời sống tín đồ nông dân, bớt sức ép lên lân phát… mặc dù nhiên, qua gần 10 năm tiến hành cho thấy, chiết khấu đó hóa ra là… “ngược đãi” với tất cả doanh nghiệp và người nông dân. Thậm chí cửa hàng chúng tôi còn đối chiếu việc này chẳng khác nào “cháy nhà hai đầu”.

PV: Ông có thể phân tích kỹ rộng về điều này?

Chuyên gia Nguyễn Văn Phụng: họ đều hiểu được thuế GTGT có đặc điểm liên hoàn, số thuế GTGT yêu cầu nộp thông qua số thuế cổng output trừ số thuế đầu vào. Nói một bí quyết dễ hiểu, doanh nghiệp nộp thuế GTGT ở đầu ra được khấu trừ thuế GTGT đang nộp làm việc đầu vào. Còn giả dụ thuộc đối tượng người dùng không chịu thuế thì doanh nghiệp chưa hẳn nộp thuế nghỉ ngơi đầu ra, nhưng nguồn vào mua vật liệu để sản xuất đề xuất nộp thuế GTGT 5% hoặc 10% thì không được khấu trừ.

Như vậy, vô hình dung trung hầu như ưu đãi từ quy định Thuế 71 chẳng khác gì ngược đãi với cả doanh nghiệp lẫn nông dân.

Xem thêm: Phân tích thực tiễn chăn nuôi ở địa phương em, hãy và đề xuất phương thức chăn nuôi

Phân bón là vật dụng tư đặc biệt số 1 với cấp dưỡng nông nghiệp, vì chiếm tỷ trọng cao nhất trong chi tiêu của trồng trọt cùng ngành trồng trọt hiện chỉ chiếm 64-68% tổng mức sản xuất của toàn ngành nông nghiệp.

Bên cạnh đó, không đánh thuế khiến chi phí Nhà nước mất khoản thu, doanh nghiệp lớn trong nước gặp mặt khó khăn vì không được khấu trừ thuế đầu vào là một trong đầu.

Việt phái mạnh không tấn công thuế GTGT với sản phẩm hóa, dịch vụ thương mại nào làm việc trong nước thì cũng yêu cầu đối xử đồng đẳng với sản phẩm hóa, thương mại & dịch vụ nhập khẩu. Quan yếu làm khác, vì đó là nguyên tắc trong số hiệp định dịch vụ thương mại tự do, cũng như quy định của Tổ chức dịch vụ thương mại thế giới.

Phân bón nhập vào không chịu thuế GTGT, trong những khi doanh nghiệp quốc tế xuất khẩu được trả thuế GTGT đầu vào (ở nước họ), phải rẻ rộng hàng thêm vào trong nước. Sản phẩm & hàng hóa nhập khẩu chỉ cần bán bởi giá hoặc rẻ hơn một chút ít so cùng với hàng chế tạo trong nước là sở hữu hết thị phần, vì tư tưởng “sính mặt hàng ngoại” của một thành phần nông dân. Vấn đề không tiến công thuế so với phân bón là họ đã cung ứng hàng nhập khẩu, cung ứng doanh nghiệp quốc tế và khiến doanh nghiệp nội trớ trêu - đó là đầu thứ hai.

Cũng cũng chính vì điều này nhưng mà trong hàng chục năm qua, một số mặt hàng phân bón ngoại tiếp tục “neo” rẻ hơn một chút so với phân bón nội. Cứ “ta” bớt một giá bán thì “họ” cũng lại bớt theo, khiến sức đối đầu và cạnh tranh của phân bón nội hết sức yếu - trong lúc đó công ty phân bón nội cũng không thể giảm giá mãi.

Theo thống kê lại của Tổng cục Hải quan, trong 11 tháng năm 2023, nước ta đã bỏ ra 4,448 tỉ USD nhằm nhập khẩu thức nạp năng lượng chăn nuôi cùng nguyên phụ liệu; bỏ ra 1,214 tỉ USD nhằm nhập khẩu phân bón. Nếu đem tổng kim ngạch xuất khẩu mặt hàng nông, thủy sản trừ đi kim ngạch nhập khẩu phân bón cùng thức ăn uống chăn nuôi, sẽ thấy GTGT trong vận động sản xuất nông nghiệp cũng không có gì được bao nhiêu.

PV: Với vụ việc đầu tư, pháp luật Thuế 71 tất cả tác động như thế nào, thưa ông?

Chuyên gia Nguyễn Văn Phụng: Khi mặt hàng phân bón không bị áp thuế sẽ dẫn cho việc những doanh nghiệp phân bón vào nước sẽ không có cơ hội để đầu tư thêm dây chuyền máy móc ship hàng cho sản xuất. Bởi khi chi tiêu sẽ cần nhập khẩu thứ móc, đồ vật và phải nộp thuế GTGT cho đầu vào mà ko được khấu trừ, ko được trả lại vì vậy tích tụ và dồn vào giá thành.

Nếu như ta triển khai áp thuế 5% thì phần đầu tư được kê khai khấu trừ, doanh nghiệp sút khó khăn. Và trong thời gian đầu doanh nghiệp có thể lỗ một chút, nhưng sau khi mà sản xuất khẩu lên đang bù lại được và thuế suất 5% sẽ khá khuyến khích mang đến đầu tư.

Hiện tại toàn nước có khoảng 1.000 xí nghiệp sản xuất sản xuất phân bón cùng với tổng công suất lên đến hơn 40 triệu tấn/năm. Tất cả 24.349 sản phẩm phân bón lưu lại hành tại vn đã được công nhận. Đồng thời, gồm 380 công ty tham gia thẳng vào nhóm sản phẩm vi sinh nông nghiệp giao hàng trồng trọt, gồm những: phân bón hữu cơ và hữu cơ vi sinh, dung dịch sinh học đảm bảo an toàn thực vật.

Áp thuế 5% là hòa hợp lý

PV: Một số chuyên viên cho rằng nên áp thuế 0% đối với mặt mặt hàng phân bón, ông có đồng ý?

Chuyên gia Nguyễn Văn Phụng: riêng với vấn đề này tôi kịch liệt phản bội đối. Tôi cũng xin dìm mạnh luôn là đừng khi nào đưa ra ý tưởng đánh thuế GTGT 0% đối với hàng hóa, dịch vụ thương mại sản xuất trong nước với được tiêu dùng trong nội địa. Trên thế giới không nước nào có tác dụng như vậy. Fan ta chỉ tiến công thuế GTGT 0% đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu. Nếu các nhà làm chế độ vẫn mong muốn áp thuế 0% thì theo tôi có 3 điều thiệt:

Thứ nhất, chi phí Nhà nước đã không thu được thuế, lại còn bắt buộc hoàn thuế đầu vào cho doanh nghiệp.

Thứ hai, nhiều doanh nghiệp gồm vốn chi tiêu trực tiếp quốc tế đang chế tạo phân bón, thức nạp năng lượng chăn nuôi trên khu vực Việt Nam, trường hợp áp thuế suất 0% thì ngân sách chi tiêu Nhà nước cần hoàn thuế nguồn vào cho họ, do đó là chế độ hỗ trợ cho cả doanh nghiệp gồm vốn đầu tư chi tiêu trực tiếp nước ngoài.

Thứ ba, nếu như áp thuế 0%, thì dân cày cũng không hạ được túi tiền sản xuất vì chưng không công ty lớn nào áp dụng chính sách ưu đãi giảm giá bán nhờ được trả thuế, mà fan ta buôn bán theo giá chỉ thị trường.

Áp thuế 5% cho sản phẩm phân bón là hợp lí nhất

PV: Vậy theo ông nên áp thuế thế nào sẽ thích hợp lý?

Chuyên gia Nguyễn Văn Phụng: Đối với món đồ phân bón (và hoàn toàn có thể là trang bị móc, thiết bị siêng dùng phục vụ sản xuất nông nghiệp; tàu đánh bắt cá xa bờ; thức ăn uống chăn nuôi…) áp thuế 5% như trước đây là hợp lý.

Cũng có chủ kiến cho rằng, nên áp thuế suất 10% vì giá thành Nhà nước chiếm được thuế từ bỏ phân bón, thức nạp năng lượng chăn nuôi nhập khẩu khôn xiết lớn. Nhưng toàn bộ số chi phí thuế này được cộng vào giá chỉ bán, dân cày sẽ đề xuất chịu thuế.

Miễn thuế áp dụng đất nông nghiệp tính từ lúc năm 2023 là cơ chế rất nhân văn so với nông dân, cơ mà trên thực tế, số thuế miễn từng năm không nhiều. Từng nông dân được miễn thuế thực hiện đất nông nghiệp & trồng trọt không xứng đáng kể, trong những lúc với tư phương pháp là người tiêu dùng, nông dân buộc phải nộp tất cả các loại thuế lúc mua bán hàng hóa, dịch vụ. Vì thế, để đảm bảo an toàn tính nhân văn, thực hiện chủ trương cung ứng nông dân - đối tượng yếu núm nhất trong thôn hội cùng tăng sức đối đầu và cạnh tranh của nông sản, thì áp mức thuế suất 5% là phải chăng nhất.

Tuy nhiên họ cũng yêu cầu thẳng thắn với nhau một điều rằng, lúc áp thuế 5% thì giá bán phân bón cũng rất cần được giảm tương ứng (dĩ nhiên còn dựa vào vào một số trong những yếu tố khác như giá nuốm giới, tuyệt giá nguyên liệu đầu vào...).

Lâu nay doanh nghiệp lớn không được khấu trừ nguồn vào nhưng khi áp thuế 5% thì doanh nghiệp sẽ tiến hành hưởng lợi, vị đó giá cả cũng rất cần được thay đổi. Việc này rất cần được có sự giám sát của Quốc hội, của các cơ quan chức năng, của bà bé nông dân... Nếu lúc áp thuế GTGT 5% nhưng giá phân bón vẫn không giảm thì nên cần câu vấn đáp thỏa xứng đáng của doanh nghiệp, thậm chí có thể mở các cuộc thanh tra, kiểm tra...

PV: Trân trọng cảm ơn ông!

Theo ông Nguyễn Trí Ngọc - Phó quản trị kiêm Tổng Thư ký kết Tổng hội nông nghiệp & trồng trọt và cách tân và phát triển nông xã Việt Nam, hiện có nghịch lý là vào khi chúng ta tập trung lời khuyên và nông dân đang nỗ lực vâng lệnh các các bước canh tác để tạo nên nông sản xanh, an ninh đáp ứng đều tiêu chuẩn khắt khe tuyệt nhất của cầm cố giới, thì thứ tư nông nghiệp trồng trọt lại rất phức tạp về hóa học lượng. Ông Ngọc khuyến nghị thúc đẩy tăng phân phối vật tư nông nghiệp trong nước, giảm giá bán cho tới tay bạn nông dân. Đồng thời, các nhà sản xuất và marketing phân bón uy tín trong nước cố gắng sản xuất và cung ứng tối đa ra thị trường các thành phầm phân bón chất lượng cao nhất. Cùng với đó, đề nghị sớm sửa đổi chính sách thuế GTGT với sản phẩm phân bón tại hiện tượng Thuế 71 để cung cấp doanh nghiệp cùng nông dân.

PGS.TS Lý Phương Duyên, giảng viên cao cấp khoa Thuế - Hải quan, học viện chuyên nghành Tài chủ yếu phân tích: Thuế suất 10% thì tính liên hoàn thân khấu trừ đầu vào và hoàn thuế xuất sắc hơn, khoa học hơn, song lĩnh vực nông nghiệp đang rất được ưu đãi đề nghị xét cả tình với lý đều không hợp lý. Còn thuế suất 0% - kinh nghiệm các nước chỉ vận dụng cho rất nhiều mặt hàng mang tính chất an sinh, nhân văn, ví dụ thuốc chữa trị bệnh, cần cũng không tương xứng nếu áp dụng với phân bón. Đặc biệt, khi đưa phân bón vào diện chịu thuế GTGT cùng với thuế suất 5%, yêu cầu sửa đổi các quy định về trả thuế cho đồng bộ để kiêng thiệt thòi mang lại doanh nghiệp. Bởi thực tiễn đã tất cả doanh nghiệp nộp thuế “âm” trải qua không ít năm (do thuế GTGT nguồn vào là 5%, thuế GTGT cổng đầu ra là 10%) mà lại không được trả thuế vị không ở trong diện được trả thuế.

Kỳ V: PGS. TS Ngô Trí Long: rất cần phải đưa phân bón vào đối tượng người sử dụng chịu thuế GTGT

Minh Tiến